ינואר 2026 הגיע עם רשימה ארוכה של שינויים. מספר הקצאה לחשבוניות, הקפאת מדרגות מס לשנה השלישית ברצף, מס רכוש שחזר אחרי 25 שנה, ודרישות דיווח דיגיטלי חדשות. חלק מהשינויים כבר נכנסו לתוקף. חלק ייכנסו ביוני. רוב בעלי העסקים שאנחנו פוגשים עדיין לא מוכנים.
ריכזנו את הכל במקום אחד. בלי ז’רגון משפטי מיותר, עם מה שצריך לעשות בפועל.
חשבוניות ישראל 2026: מספר הקצאה כבר לא אופציונלי
מספר הקצאה הוא מספר ייחודי שרשות המסים מנפיקה לכל חשבונית מס שעוברת סף מסוים. המטרה: לוודא שהעסקה אמיתית ולמנוע חשבוניות פיקטיביות. בפועל, זה אומר שכל חשבונית מס שאתם מפיקים מעל הסף חייבת לקבל אישור דיגיטלי מרשות המסים לפני שהלקוח יכול לקזז את המע״מ.
הנה לוח הזמנים המלא:
| תאריך | סף חשבונית (לפני מע״מ) | מה קורה |
| מאי 2024 | ₪25,000 | השקה ראשונית |
| ינואר 2025 | ₪20,000 | ירידה ראשונה |
| ינואר 2026 | ₪10,000 | נכנס לתוקף עכשיו |
| יוני 2026 | ₪5,000 | ירידה נוספת, משפיעה על רוב העסקים |
עד מאי 2024 זה היה רלוונטי בעיקר לעסקאות גדולות. מיוני 2026 זה יגע כמעט בכל עוסק מורשה. חשבונית של ₪5,000 לפני מע״מ זה חשבון חודשי של רואה חשבון, פרויקט גרפי, או חודש של שירותי SaaS.
מי חייב במספר הקצאה?
כל עוסק מורשה, שותפות, או חברה בע״מ שמפיקים חשבוניות מס מעל הסף. עוסקים פטורים שמפיקים רק קבלות? פטורים מהחובה הזו.
מה קורה בלי מספר הקצאה?
הלקוח שלכם לא יכול לקזז מע״מ. פשוט ככה. גם אם העסקה אמיתית, גם אם שילמתם מע״מ, גם אם יש הסכם חתום. בלי מספר הקצאה על החשבונית, המע״מ לא מוכר לתשומות.
בפועל, הלקוחות שלכם כבר מתחילים לדרוש את זה. ראינו את זה בחודשים האחרונים: חשבוניות חוזרות כי אין עליהן מספר הקצאה, ותשלומים שמתעכבים עד שהחשבונית מתוקנת.
איך מקבלים מספר הקצאה?
שתי דרכים. ידנית, דרך אתר רשות המסים, לכל חשבונית בנפרד. או אוטומטית, דרך תוכנת הנהלת חשבונות שמחוברת לממשק של רשות המסים ומבקשת מספר הקצאה אוטומטית לכל חשבונית מעל הסף.
ריווח מדרגות מס הכנסה: הבשורה המפתיעה של 2026 (ביטול ההקפאה)
אם קראתם בתחילת השנה שמדרגות המס מוקפאות – תשכחו מזה. ועדת הכספים אישרה ממש לאחרונה (מרץ 2026) מהלך דרמטי של “ריווח מדרגות המס”, שנועד לתמרץ עבודה ולהקל על מעמד הביניים.
במקום הקפאה שוחקת, המדרגות הורחבו. מדרגת המס של 20% קפצה משמעותית, ובמקום להסתיים ב-16,150 ₪ בחודש (כהכנסה מיגיעה אישית), היא מגיעה כעת עד ל-19,000 ₪. בנוסף, מדרגת ה-31% נדחפה כלפי מעלה ותחול רק מ-19,001 ₪.
מה זה אומר בפועל? זו חמצן נקי לעצמאיים ובעלי שליטה. על ההכנסה שבין 16 ל-19 אלף ש״ח, תשלמו כעת 20% במקום 31%. לעצמאי שמרוויח מעל 25,000 ₪ בחודש, השינוי הזה מתרגם לחיסכון נטו של קרוב ל-5,000 ₪ בשנה! זה בדיוק הזמן לשבת למפגש ייעוץ ותכנון מס מקיף ולתכנן מחדש את משיכות השכר או אסטרטגיית חלוקת הרווחים שלכם.
מס יסף: תוספת של 2% על הכנסות הוניות
חידוש של 2025 שממשיך ל-2026: מעבר למס היסף הרגיל של 3% על הכנסות מעל ₪721,560, נוספה מדרגה של 2% על הכנסות הוניות (רווחי הון, דיבידנדים, ריביות) מעל אותו סכום. מי שמחזיק השקעות או נכסים שמניבים רווחים צריך לחשב את ההשלכות מחדש.
“מס הקנס” על חברות ארנק (רווחים צבורים)
אם אתם מאוגדים כחברה בע”מ ויש לכם עודפי מזומנים בקופה, 2026 מביאה איתה אזהרה: רשות המסים הפעילה תקנות חדשות (מכוח סעיף 81) המטילות מס נוסף של 2% על רווחים צבורים של חברות שלא מחלקות דיבידנד או לא משקיעות את הכסף חזרה בפעילות העסק. בעלי שליטה חייבים שירותי CFO וניהול פיננסי מדויק השנה כדי להחליט מתי כדאי למשוך דיבידנד ומתי עדיף להשקיע מחדש, כדי להימנע מ”מס הקנס” המיותר הזה.
מס רכוש חדש: חזר אחרי 25 שנה
אחד השינויים הכי דרמטיים של 2026. מס רכוש על קרקע פנויה חזר לאחר שבוטל ב-2000. השיעור: 1.5% משווי הקרקע בשנה. המס חל על כל קרקע פנויה שלא משמשת לחקלאות.
למי זה רלוונטי? בעיקר לבעלי עסקים שמחזיקים קרקעות, ליזמי נדל״ן, ולמי שיש מגרשים שלא בנויים. אם יש לכם קרקע שיושבת בלי שימוש, שווה לבדוק את ההשלכות המיסויות.
קרן השתלמות לעצמאיים: עדיין הכלי הכי טוב לחיסכון מס
שינוי אחד שלא קרה הוא דווקא חדשות טובות. קרן השתלמות לעצמאיים נשארת עם אותם תנאים, וזה עדיין אחד הכלים הכי יעילים לחיסכון במס.
המספרים ל-2026:
- תקרת הכנסה שנתית: ₪293,397.
- הוצאה מוכרת למס: 4.5% מההכנסה החייבת (עד התקרה) יוכר כהוצאה, מה שמייצר לכם למעשה הוצאה מוכרת של עד ₪13,203 לצרכי מס בשנה.
- פטור ממס רווחי הון: מעבר לחיסכון השוטף במס, קיימת הטבת מס נוספת ומשמעותית – פטור מלא ממס רווחי הון בעת משיכת הקרן, וזאת עד להפקדה שנתית בגובה של ₪20,566.
מי שלא מפקיד ומנצל את ההטבות האלו, פשוט משאיר כסף על השולחן. מעבר לחיסכון המס הדרמטי, הכסף נזיל לחלוטין אחרי 6 שנים (או 3 שנים אם משתמשים בו ללימודים/השתלמות).
יש לכם שאלה כמה מס תשלמו בפועל? מחשבון הנטו שלנו עושה את החישוב בשבילכם.
4 צעדים מעשיים שצריך לעשות עכשיו
שינויי מס זה נחמד לקרוא עליהם, אבל מה שמשנה זה מה עושים. הנה ארבעה דברים שאפשר ליישם היום:
1. לוודא שתוכנת החשבוניות שלכם תומכת במספר הקצאה. ביוני הסף יורד ל-₪5,000, וזה יגיע לכמעט כל חשבונית שתפיקו. אם המערכת שלכם מסורבלת, זה הזמן לשדרג. לקוחות DBP Finance, למשל, מקבלים מאיתנו תוכנה חכמה שמתממשקת אוטומטית למערכות רשות המסים ומפיקה מספרי הקצאה בקלות, ברקע, ובלי שום כאב ראש.
2. לבדוק את ההפקדה לקרן השתלמות. עברנו כבר רבעון ראשון. אם אתם מתכננים להפקיד את המקסימום, תוודאו שההוראת קבע מעודכנת ושהסכום מתחלק נכון על פני השנה.
3. לרענן את רשימת ההוצאות המוכרות. כל שנה אנחנו רואים עצמאיים שמפסידים אלפי שקלים כי הם לא יודעים מה מוכר. מחשבון ההוצאות שלנו מראה בדיוק כמה כל הוצאה חוסכת לכם במס הכנסה ובמע״מ.
4. לנצל את הבשורה החדשה: הכרה בשכר דירה כהוצאה עסקית. רשות המסים פרסמה לאחרונה את חוזר מס הכנסה 3/26, שמביא איתו בשורה ענקית לעצמאיים העובדים מהבית: סוף סוף ניתן להכיר במרכיב מסוים מהשכירות הפרטית כהוצאה עסקית! ההכרה מחושבת בהתאם לחלק היחסי מהבית שמשמש לפעילות העסקית. זה חידוש דרמטי שיכול לחסוך לכם אלפי שקלים בשנה – דברו איתנו כדי לוודא שאתם דורשים את זה נכון ובטוח בדוח השנתי שלכם.
עולים חדשים ותושבים חוזרים: שינוי קריטי
מי שהפך לתושב ישראל החל מינואר 2026 כבר לא נהנה מהפטור לדיווח על הכנסות ונכסים בחו״ל למשך 10 שנים. הפטור הזה בוטל. מצד שני, יש פטור חדש: הכנסה ישראלית מעבודה אישית פטורה ממס עד מיליון ש״ח בשנה, בחמש השנים הראשונות.
אם אתם עולים חדשים או תושבים חוזרים עם עסק בישראל, זה שינוי שדורש תכנון מס מחדש.
הדוח השנתי ל-2025: מועדים ומסמכים
בזמן שאתם מתרגלים לשינויי 2026, אל תשכחו שהדוח השנתי לשנת 2025 (טופס 1301) צריך להיות מוגש בקרוב.
מועדי הגשה:
- הגשה מקוונת: עד 31 במאי 2026
- הגשה ידנית (נייר): עד 30 באפריל 2026
- באמצעות רואה חשבון או יועץ מס: הארכה אוטומטית
מסמכים שכדאי להכין כבר עכשיו:
- טופס 106 מכל מעסיק
- טופס 867 מהבנק (הכנסות משוק ההון)
- אישורי הפקדה מקרנות פנסיה וקרנות השתלמות
- קבלות תרומות (לפי סעיף 46)
- דוח רווח והפסד (לעצמאיים)
- אישורי ביטוח לאומי
- מסמכי רכב (אם רלוונטי לעסק)
מי שמגיש בזמן ויש לו החזר, מקבל אותו תוך 90 יום ישירות לחשבון הבנק.
לסיכום
2026 היא שנה עם הרבה שינויים, וחלקם כבר כאן. מספר הקצאה לחשבוניות, ריווח מדרגות המס, ודרישות דיווח חדשות. מי שנערך מראש, מתכנן את המס נכון ועובד עם הכלים הדיגיטליים הנכונים, ישלם פחות וימנע מבעיות מול רשות המסים.
צריכים עזרה להיערך לשינויי 2026? צוות DBP Finance מלווה עצמאיים, סטארטאפים, ובעלי עסקים בכל מה שקשור להנהלת חשבונות, ייעוץ מס, ותכנון פיננסי. דברו איתנו.
שאלות נפוצות
מה זה מספר הקצאה לחשבונית?
מספר הקצאה הוא מספר ייחודי שרשות המסים מנפיקה לכל חשבונית מס מעל סף מסוים. מינואר 2026 הסף הוא ₪10,000, ומיוני 2026 הוא יורד ל-₪5,000. בלי המספר, הלקוח שלכם לא יכול לקזז את המע״מ שבחשבונית.
מי חייב לבקש מספר הקצאה?
כל עוסק מורשה, שותפות, או חברה בע״מ שמפיקים חשבוניות מס מעל הסף. עוסקים פטורים שמפיקים רק קבלות לא חייבים. החובה חלה גם על עצמאיים, יועצים, וספקי שירותים.
מה קרה למדרגות מס ההכנסה ב-2026?
התכנון המקורי להקפיא אותן בוטל! במרץ 2026 אושר מהלך של “ריווח מדרגות המס”, שהרחיב משמעותית את מדרגת ה-20% כלפי מעלה (עד 19,000 ₪ בחודש) ודחף למעלה את המדרגות הגבוהות יותר. המשמעות היא הפחתת מס בפועל לעצמאיים ולשכירים במעמד הביניים.
איך מס הרכוש החדש משפיע על בעלי עסקים?
מס הרכוש חל על קרקע פנויה שלא משמשת לחקלאות, בשיעור של 1.5% משוויה בשנה. אם אתם מחזיקים מגרש לא בנוי או קרקע לפיתוח עתידי, תצטרכו לשלם את המס החל מ-2026. שווה לבחון את הכדאיות הכלכלית של המשך ההחזקה.
מה ההפקדה המקסימלית לקרן השתלמות לעצמאיים ב-2026?
עצמאי יכול להכיר ב-4.5% מהכנסתו החייבת (עד לתקרה של ₪293,397) כהוצאה עסקית, מה שמקנה הוצאה מוכרת של עד ₪13,203 לצרכי מס. בנוסף, הפקדות שנתית של עד ₪20,566 ייהנו מפטור מלא ממס רווחי הון בעת משיכת הכספים. אלו שתי הטבות עוצמתיות שהופכות את הקרן לכלי החיסכון והמס הטוב ביותר לעצמאיים.
כתבה זו מיועדת למידע כללי בלבד ואינה מהווה ייעוץ מס או ייעוץ משפטי. לקבלת ייעוץ מותאם למצבכם, פנו לרואה חשבון או יועץ מס מוסמך.
